IVA mensual: cómo se calcula y cuándo se paga

Si sos responsable inscripto, todos los meses tenés que calcular la diferencia entre el IVA que cobraste y el IVA que pagaste, y declarar ese resultado ante ARCA. El trámite se resuelve con una resta simple, pero el vencimiento cambia según tu CUIT y el saldo a favor no funciona como mucha gente cree.

¿Qué son el débito fiscal y el crédito fiscal?

El débito fiscal es el IVA que cobrás en tus ventas: cada vez que emitís una factura A o B, ese comprobante incluye un porcentaje adicional que no es tuyo, sino que lo recaudás para ARCA. El crédito fiscal es el IVA que pagaste vos en tus compras y gastos de la actividad, como insumos, alquiler del local o herramientas de trabajo.

Por ejemplo: si en el mes facturaste $121.000 con IVA incluido, tu débito fiscal es $21.000. Si en ese mismo mes compraste insumos por $60.500 con IVA incluido, tu crédito fiscal es $10.500. El IVA que tenés que pagar es la diferencia entre ambos: $21.000 menos $10.500, es decir $10.500.

¿Cuáles son las alícuotas de IVA vigentes?

La Ley de IVA (Ley 23.349) fija tres alícuotas según el tipo de bien o servicio.

Alícuota	Se aplica a
21%	Alícuota general: la mayoría de los bienes y servicios
10,5%	Carnes, frutas, verduras, servicios de salud, transporte de pasajeros y algunos bienes de capital
27%	Telecomunicaciones, energía eléctrica y gas fuera de la vivienda o casa de recreo

¿Cómo se calcula el IVA de un precio final?

Para sacar el IVA contenido en un precio final, dividí ese precio por 1,21 para obtener el neto, y restale el neto al precio final. Si el precio final es $121.000, el neto es $100.000 ($121.000 ÷ 1,21) y el IVA es $21.000. Multiplicar el precio final directamente por 0,21 da un resultado más alto que el real, porque ese cálculo asume que el neto y el precio final son el mismo número.

¿Cuándo vence el IVA según la terminación del CUIT?

El vencimiento de la declaración jurada mensual de IVA depende del último dígito de tu CUIT y cae en el mes siguiente al período que estás declarando.

Terminación de CUIT	Día de vencimiento
0 y 1	18
2 y 3	19
4 y 5	20
6 y 7	21
8 y 9	22

Si el día de vencimiento cae en fin de semana o feriado, se traslada al primer día hábil siguiente. Conviene chequear el calendario del mes en curso en ARCA con clave fiscal, porque un feriado puntual puede correr la fecha.

¿Qué pasa si tengo saldo a favor de IVA?

Cuando tu crédito fiscal es mayor que tu débito fiscal, ese excedente queda como saldo técnico a favor. El saldo técnico no se devuelve en efectivo: se compensa contra el IVA que tengas que pagar en los períodos siguientes, hasta agotarse. La devolución en efectivo solo existe en regímenes específicos, como el de exportadores, y no aplica a la generalidad de los responsables inscriptos.

¿Tengo que presentar el IVA si no facturé nada en el mes?

Sí. La obligación de presentar la declaración jurada mensual no depende de haber facturado o no: si no tuviste movimientos, igual tenés que presentarla, marcada como sin movimiento. No presentarla, aunque el resultado sea cero, expone a la multa por omisión de presentación.

¿Cómo se presenta el IVA ahora?

Desde el período noviembre 2025, ARCA reemplazó los formularios F.731, F.810, F.2002 y F.2082 por el F.2051, que se liquida dentro del Portal IVA (el sistema conocido como IVA Simple). El cambio fue optativo entre junio y octubre de 2025, y pasó a ser obligatorio para todas las declaraciones, originales y rectificativas, a partir de noviembre de ese año.

¿El monotributo paga IVA?

No. El monotributo es un régimen simplificado que sustituye al IVA con una cuota mensual fija, así que un monotributista no discrimina IVA en sus facturas ni presenta esta declaración jurada. El que factura IVA es el responsable inscripto. Si estás por dar ese paso, podés ver cómo inscribirte como responsable inscripto.

¿Qué pasa si no presento el IVA a tiempo?

Desde la Ley de Inocencia Fiscal (Ley 27.799), vigente desde enero de 2026, la multa por omitir la presentación de una declaración jurada determinativa como la de IVA es de $220.000 para personas humanas y $440.000 para sociedades y otras entidades. Antes de esta ley, la multa era de apenas $200 y $400, un valor que había quedado desactualizado durante años.

Tramitito emite tus facturas A, B, C y E en ARCA desde WhatsApp o la web, con CAE y QR, y las emite con el IVA discriminado como corresponde, para que armar tu débito fiscal del mes no dependa de revisar comprobante por comprobante.

Si tenés dudas puntuales sobre tu situación, como si te conviene compensar el saldo técnico contra otro impuesto o cómo encarar una rectificativa, la consulta con un contador sigue siendo el paso más seguro.