Monotributo o Responsable Inscripto: cuál te conviene

Elegir entre monotributo y responsable inscripto no depende solo de cuánto facturás: depende de a quién le facturás y de cuánto IVA pagás en tus compras. Acá están los dos regímenes lado a lado, con los valores vigentes en agosto de 2026 y las reglas que fijan cuándo el pase es obligatorio y cuándo es una elección.

¿Qué diferencia hay entre monotributo y responsable inscripto?

El monotributo es el Régimen Simplificado de la Ley 24.977: una cuota fija mensual reemplaza al IVA y a Ganancias, e incluye el aporte jubilatorio y la obra social. El responsable inscripto está en el régimen general: liquida IVA mes a mes, paga autónomos por su jubilación y presenta la declaración anual del Impuesto a las Ganancias.

	Monotributo	Responsable inscripto
Qué se paga	Una cuota fija mensual según la categoría: de $49.527,18 en la A a $1.614.446,04 en la K para servicios, desde el 1/08/2026	IVA mensual (21 % general), autónomos ($105.561,86 en la categoría II desde el 15/08/2026) y Ganancias anual según escala
Qué se declara	Ninguna declaración mensual. Recategorización dos veces al año, hasta el 5 de febrero y el 5 de agosto	Declaración jurada mensual de IVA (por «IVA Simple» desde noviembre de 2025) y declaración anual de Ganancias
Qué factura se emite	Factura C por todas las operaciones; factura E si exportás	Factura A a otros responsables inscriptos, B a consumidores finales y exentos, A con leyenda de la Ley 27.618 a monotributistas, E por exportación
El IVA de tus compras	Es costo: no se recupera	Es crédito fiscal: se descuenta del IVA que facturás
Tope de ingresos	$126.610.838,75 anuales (categoría K, desde el 1/08/2026)	Sin tope
Ingresos Brutos	Incluido solo en las provincias adheridas al Monotributo Unificado	Se liquida aparte ante la provincia, siempre
Volver atrás	Se puede pasar al régimen general en cualquier momento	No se vuelve al monotributo hasta pasados tres años calendario (artículos 19 y 21 del Anexo de la Ley 24.977)

¿Cuánto paga un monotributista en 2026?

Desde el 1° de agosto de 2026 las categorías del monotributo subieron 16,85 % por la actualización semestral por IPC que fija el artículo 52 del Anexo de la Ley 24.977. La cuota del monotributo se paga todos los meses, aunque ese mes no factures nada.

Categoría	Tope anual	Cuota servicios	Cuota bienes
A	$12.009.410,45	$49.527,18	$49.527,18
B	$17.595.182,74	$56.379,08	$56.379,08
C	$24.670.494,31	$66.020,12	$64.530,58
D	$30.628.651,43	$84.612,93	$82.564,81
E	$36.028.231,33	$119.811,45	$108.267,51
F	$45.151.659,41	$150.784,21	$129.930,65
G	$53.995.798,87	$230.312,94	$158.815,05
H	$81.924.660,37	$522.706,68	$317.895,01
I	$91.699.761,90	$963.747,86	$474.992,78
J	$105.012.519,20	$1.167.299,76	$580.793,69
K	$126.610.838,75	$1.614.446,04	$702.103,24

El tope de la K aplica tanto a servicios como a venta de bienes desde la Ley 27.743 (julio de 2024), que unificó los límites de las dos actividades. El detalle de cada escalón está en categorías del monotributo 2026.

¿Cuánto paga un responsable inscripto en 2026?

Un responsable inscripto no tiene una cuota única: paga tres cosas por separado, y dos de ellas dependen de cuánto ganás.

IVA. Se liquida todos los meses: el IVA que facturaste (débito fiscal) menos el IVA que pagaste en tus compras (crédito fiscal). La alícuota general es 21 %; hay 27 % para gas, electricidad, agua y telecomunicaciones fuera de vivienda, y 10,5 % para carne bovina, frutas y verduras, vivienda nueva y diarios, entre otros (artículo 28 de la Ley 23.349). Desde noviembre de 2025 la declaración jurada de IVA se presenta por «IVA Simple».

Autónomos. Es el aporte jubilatorio del responsable inscripto. Valores vigentes desde el 15 de agosto de 2026:

Categoría	Quién	Aporte mensual
I	Profesionales y oficios con ingresos anuales de hasta $20.000	$75.402,48
II	Profesionales y oficios con ingresos anuales de más de $20.000	$105.561,86
III	Directores de sociedades con ingresos de hasta $15.000	$150.803,64
IV	Directores con ingresos de $15.000 a $30.000	$241.285,70
V	Directores con ingresos de más de $30.000	$331.766,54

Los umbrales de $20.000, $15.000 y $30.000 son los del Decreto 1866/2006 y nunca se actualizaron. Cualquier profesional con ingresos reales cae en la categoría II de autónomos ($105.561,86 por mes), no en la I que usan la mayoría de las comparaciones.

Ganancias. El Impuesto a las Ganancias es anual y se paga sobre la ganancia neta: ingresos menos gastos deducibles. Para 2026 ARCA publica una ganancia no imponible de $6.019.671,36 y una deducción especial para autónomos de $21.068.849,78 ($24.078.685,46 para nuevos profesionales y emprendedores). Sumadas, un responsable inscripto sin cargas de familia recién paga Ganancias cuando su ganancia neta anual supera los $27.088.521,14. Sobre el excedente, la escala del artículo 94 arranca en 5 % hasta $2.336.953,69 y llega al 35 % desde $70.984.968,25.

Esa deducción especial cambia la cuenta en servicios: un responsable inscripto con ganancia neta por debajo de $27.088.521,14 no paga Ganancias en 2026. Una comparación que calcule el impuesto desde el primer peso exagera el costo del régimen general.

¿Cuándo conviene el monotributo?

El monotributo conviene cuando se cumplen estas condiciones a la vez:

• Tu facturación anual entra en alguna categoría: hasta $126.610.838,75 en la K, vigente desde el 1° de agosto de 2026.
• Tus clientes son en su mayoría consumidores finales u otros monotributistas, a los que el crédito fiscal no les sirve.
• Tus compras con IVA son bajas, como pasa en la mayoría de los servicios profesionales.
• Preferís una cuota fija y previsible antes que tres impuestos con declaraciones propias.

En servicios, la cuota del monotributo es menor que el aporte de autónomos solo ($105.561,86 en la categoría II) desde la A hasta la D ($84.612,93). Recién en la E ($119.811,45) la cuota supera a autónomos, y ahí hay que sumar el IVA y Ganancias del otro lado para comparar.

¿Cuándo conviene ser responsable inscripto?

• Cuando superás el tope de la K o te alcanza otro parámetro de exclusión: no es elección, es obligación.
• Cuando tus clientes son empresas responsables inscriptas: para ellas el IVA de tu factura A es crédito fiscal, así que tu precio neto compite igual y el 21 % no les cuesta.
• Cuando comprás mercadería o insumos con IVA: recuperás ese IVA como crédito fiscal, algo que en el monotributo es costo puro.
• Cuando importás bienes para revender: el monotributo excluye esa actividad.
• Cuando tu ganancia neta queda por debajo de $27.088.521,14: no pagás Ganancias en 2026, y la cuenta se reduce a autónomos más el IVA que no puedas trasladar.

¿Qué pasa con los clientes que son responsables inscriptos?

Un monotributista puede facturarle a una empresa responsable inscripta sin ningún problema: emite factura C, como en todas sus operaciones. Lo que la factura C no puede darle a esa empresa es crédito fiscal, porque no discrimina IVA. Para una empresa que liquida IVA todos los meses, el mismo servicio cuesta distinto según quién lo facture: al responsable inscripto le recupera el 21 %; al monotributista, no.

Si sos responsable inscripto y vendés a otro responsable inscripto, el IVA es neutro: vos lo facturás, tu cliente lo toma como crédito y lo descuenta de su propia liquidación. Si vendés a consumidores finales, el 21 % lo absorbés vos o lo trasladás al precio. Con el precio igual, cobrás 17,4 % menos neto; con el precio subido un 21 %, cobrás lo mismo y el cliente paga más. Esa es la variable que más pesa en la decisión, por encima de cuánto facturás.

Si sos monotributista y te llegó una factura A de un proveedor responsable inscripto, está bien: desde la Ley 27.618, el responsable inscripto le emite factura A con leyenda al monotributista. Ese IVA discriminado sirve para computar el crédito fiscal de los últimos 12 meses si después pasás al régimen general. Qué comprobante corresponde en cada operación está en factura A, B o C: cuál hacer.

¿Cuándo es obligatorio pasar al régimen general?

Cuando se cumple una causal de exclusión del monotributo, según ARCA:

• Ingresos de los últimos 12 meses por encima de $126.610.838,75.
• Local de más de 200 m², más de 20.000 kW anuales de energía o alquileres devengados de más de $8.378.658,45 al año.
• Precio unitario de un bien vendido mayor a $716.840,77.
• Compras y gastos del último año iguales o mayores al 80 % de los ingresos en venta de bienes, o al 40 % en servicios.
• Más de tres actividades o más de tres unidades de explotación.
• Importar bienes para revenderlos.

La exclusión opera desde la cero hora del día en que se produjo la causal (artículo 21 del Anexo de la Ley 24.977), no desde que ARCA te avisa ni desde el inicio del año. Desde ese día debés IVA y Ganancias por el régimen general, y el impuesto integrado que pagaste después de esa fecha se toma como pago a cuenta.

Si no llegás al tope pero preferís el régimen general, presentás la renuncia al monotributo. La renuncia tiene efecto desde el primer día del mes siguiente (artículo 19 del mismo Anexo).

¿Se puede volver al monotributo?

No de inmediato. Tanto la renuncia como la exclusión impiden reingresar al monotributo hasta después de tres años calendario posteriores al de la baja (artículos 19 y 21). Si renunciás en 2026, los años de espera son 2027, 2028 y 2029, y podés reinscribirte en 2030. Hay una excepción vigente: quien fue excluido desde el 1° de enero de 2024 por los parámetros anteriores a la Ley 27.743 puede volver por única vez sin esperar, según la página de exclusión de ARCA.

¿Qué beneficios tiene el que pasa de monotributo a responsable inscripto?

La Ley 27.618 (Boletín Oficial del 21 de abril de 2021) suaviza el pase con dos herramientas:

• Crédito fiscal hacia atrás (artículo 9). Podés computar el IVA que te facturaron en los 12 meses anteriores al pase y deducir en Ganancias esas compras netas. Por eso conviene guardar las facturas A con leyenda que recibiste como monotributista.
• Descuento en el IVA (artículo 12). El saldo deudor de IVA se reduce 50 % el primer año, 30 % el segundo y 10 % el tercero, para quien comunicó su renuncia o exclusión y tiene ingresos de hasta el 50 % del tope de microempresa. Ese 50 % es $187.030.000 en servicios según la Resolución 1/2026 de SEPyME, por encima de la categoría K, así que cualquier ex monotributista entra.

El descuento rige desde el primer período fiscal del año calendario siguiente a la renuncia o exclusión. Si renunciás en diciembre de 2026, sos responsable inscripto desde enero de 2027 y el 50 % arranca ese mismo enero. Si renunciás en enero de 2027, el descuento recién arranca en enero de 2028. La ley habla además de quien «comunicó» su exclusión: si te excluye ARCA de oficio, revisá con tu contador si el beneficio aplica.

En cualquiera de los dos regímenes, Tramitito emite las facturas A, B, C o E en ARCA desde WhatsApp o la web, con CAE y QR, y lleva el acumulado de tus últimos 12 meses para avisarte antes de que cruces el tope de tu categoría.

Esta nota es información general con los valores vigentes al 27 de agosto de 2026. Cada caso tiene sus propios números: antes de renunciar al monotributo, hacé la cuenta con tu contador.