Facturación
Factura E: qué es y cómo emitirla siendo monotributista
Equipo de Tramitito
Emitimos facturas electrónicas en ARCA todos los días
La respuesta corta
La factura E es el comprobante que se emite cuando el cliente está en el exterior, tanto por exportación de bienes como de servicios. Un monotributista puede emitirla sin anotarse en ningún registro especial de exportadores, siempre que se cumplan dos condiciones: que el cliente no sea residente en Argentina y que el uso económico del servicio se dé fuera del país. Va sin IVA, porque la exportación está gravada a tasa cero, y se puede facturar en moneda extranjera declarando la moneda y el tipo de cambio de la operación. Lo que sí hace falta, y es lo que traba a casi todos, es un punto de venta habilitado específicamente para comprobantes de exportación: no sirve el mismo que usás para tus facturas C. Se da de alta desde la clave fiscal, en "Administración de puntos de venta y domicilios". Y una aclaración que confunde seguido: la factura E sí cuenta para el tope de tu categoría de monotributo.
Si tenés un cliente afuera —una agencia que te contrata desde España, una empresa que te paga en dólares por un servicio— la factura que corresponde es la E. La buena noticia es que siendo monotributista podés emitirla sin trámites especiales. Lo que sí hay que resolver antes es el punto de venta.
¿Qué es la factura E?
Es el comprobante de exportación: se usa cuando el destinatario está fuera de Argentina. Cubre la exportación de bienes y la de servicios. La de servicios es el caso más común entre monotributistas: diseño, desarrollo, redacción, consultoría, edición de video.
La diferencia con la factura C no es solo la letra. Es otro tipo de comprobante ante ARCA, con su propia numeración y su propio punto de venta.
¿Cuándo corresponde emitirla?
Dos condiciones, y las dos tienen que darse:
- El cliente no es residente en Argentina.
- El uso económico del servicio se da en el exterior, es decir, el resultado de tu trabajo se aprovecha afuera.
El segundo punto es el que a veces genera dudas. Si le hacés una web a una empresa española que vende en España, el uso es en el exterior: va factura E. Si le hacés una web a una empresa extranjera que la usa para vender en Argentina, ahí el uso económico es local y no califica como exportación de servicios.
¿Hay que inscribirse como exportador?
No. Es la traba imaginaria más común. Un monotributista puede exportar servicios sin anotarse en ningún registro especial: ARCA lo dice de manera explícita en su página sobre exportación de servicios.
Lo que sí hace falta es un punto de venta habilitado para comprobantes de exportación.
¿Qué punto de venta necesita la factura E?
Los comprobantes de exportación necesitan un punto de venta habilitado específicamente para eso. No sirve el mismo que usás para tus facturas C.
Se da de alta desde la clave fiscal, en “Administración de puntos de venta y domicilios”, eligiendo el tipo que corresponde a comprobantes de exportación. Es un trámite corto, pero si no lo hacés antes, la emisión falla con un error que no explica gran cosa.
Este es, en la práctica, el único requisito real que separa a un monotributista de poder facturar al exterior.
¿Lleva IVA?
No. La exportación está gravada a tasa cero, así que la factura E sale sin IVA.
Siendo monotributista la pregunta es doblemente sencilla: vos nunca discriminás IVA en ningún comprobante, porque emitís factura C. La cuota mensual del monotributo ya incluye el componente impositivo.
¿Se puede facturar en dólares?
Se puede. En la factura se declara la moneda y el tipo de cambio de la operación. El comprobante queda expresado en la moneda pactada, y para el cálculo del tope de tu categoría ARCA toma el valor convertido a pesos.
¿Qué datos del cliente del exterior hacen falta?
A diferencia de una factura local, acá no hay CUIT argentino que consultar. Lo que se informa es:
- Nombre o razón social del cliente.
- Domicilio en el exterior.
- País de destino.
Vale la pena pedirlos completos de entrada: son datos del comprobante, y corregirlos después implica anular con nota de crédito y volver a emitir.
¿La factura E cuenta para el tope del monotributo?
Circula bastante la idea de que la factura E “no cuenta” para el tope del monotributo por tratarse de una exportación. No es así: sí cuenta. El origen del malentendido es una norma cambiaria del Banco Central que no tiene nada que ver con cómo ARCA calcula tu categoría.
La normativa y las fuentes están en ¿la factura E cuenta para el tope del monotributo?. Para quien factura al exterior, la diferencia es recategorizarse a tiempo o enterarse tarde.
¿Cómo se corrige una factura E mal emitida?
Una factura E con CAE es un comprobante fiscal como cualquier otro: no se borra. Si el monto, el cliente o el concepto salieron mal, se anula con una nota de crédito de la misma clase y se emite la correcta.
¿Cómo se emite una factura E en Tramitito?
La factura E está disponible desde el panel y desde el bot. Al cargarla te pedimos el país, la moneda y los datos del cliente del exterior. Y validamos que tengas el punto de venta de exportación habilitado antes de emitir. Así el error aparece cuando todavía se puede resolver.
De dónde salen estos datos
Preguntas frecuentes
¿Un monotributista puede emitir factura E?
Sí, y sin inscribirse en ningún registro especial de exportadores. Alcanza con que el cliente no sea residente en Argentina y con tener habilitado un punto de venta para comprobantes de exportación.
¿La factura E lleva IVA?
No. La exportación está gravada a tasa cero, así que la factura E sale sin IVA. Siendo monotributista, además, nunca discriminás IVA en ningún comprobante.
¿Se puede facturar en dólares?
Sí. Se declara la moneda y el tipo de cambio de la operación. Para el tope del monotributo, ARCA toma el valor convertido a pesos.
¿Necesito un punto de venta distinto?
Sí. Los comprobantes de exportación usan un punto de venta habilitado específicamente para eso, distinto del que usás para las facturas C comunes. Se da de alta en "Administración de puntos de venta y domicilios".
¿Qué datos del cliente del exterior necesito?
El nombre o razón social, el domicilio y el país. No hace falta un CUIT argentino: para el cliente del exterior se usa el identificador tributario de su país o se informa como corresponda según el destino.
¿La factura E cuenta para el tope del monotributo?
Sí, cuenta. La Ley del Monotributo define los ingresos brutos sin excluir a las exportaciones de servicios, y ARCA lo confirma en su página sobre exportación de servicios.
¿Qué pasa si me equivoco en una factura E?
Igual que con cualquier comprobante con CAE: no se borra, se anula con una nota de crédito de la misma clase.